今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

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小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活古巴人口和面积是多少，古巴多大面积和人口动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查古巴人口和面积是多少，古巴多大面积和人口询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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